Согласно Письму ФНС России от 03.08.2016 «О проведении работы в отношении юридических лиц, зарегистрированных до 1 августа 2016 года и имеющих признаки недостоверности» налоговые органы на регулярной основе станут проводить работу по выявлению юридических лиц, зарегистрированных до 1 августа 2016 года, и обладающих одним из следующих признаков:
- лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица, в том числе управляющая организация, выступает в качестве таковых более чем в 50 юридических лицах;
- участники юридического лица являются таковыми более чем в 50 юридических лицах;
- адрес юридического лица, указанный в ЕГРЮЛ, является адресом более чем 50 юридических лиц;
- наличие информации о вступлении в силу постановления по делу об административном правонарушении, в соответствии с которым лицу, имеющему право без доверенности действовать от имени юридического лица (в том числе от имени управляющей организации), назначено административное наказание в виде дисквалификации, и срок, на который она установлена, не истек;
- наличие информации о смерти лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица.
В случае если по результатам проведения проверки будет установлена недостоверность содержащихся в ЕГРЮЛ сведений, регистрирующий орган должен будет уведомить заинтересованных лиц о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений, и в случае непредставления таких сведений 30-дневный срок, в ЕГРЮЛ вносится соответствующая запись.
Аналогичная работа будет проводиться в отношении юридических лиц, зарегистрированных после 1 августа 2016 года. При этом, однако, в отношении этих организаций будет применяться более строгий контроль на наличие признаков недостоверности, а именно, таких признаков как:
- лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица, выступает в качестве таковых более чем в 5 юридических лицах;
- участники юридического лица являются таковыми более чем в 10 юридических лицах;
- адрес юридического лица, указанный в ЕГРЮЛ, является адресом более чем 10 юридических лиц;
- наличие информации о вступлении в силу постановления по делу об административном правонарушении, в соответствии с которым лицу, имеющему право без доверенности действовать от имени юридического лица (в том числе от имени управляющей организации), назначено административное наказание в виде дисквалификации, и срок, на который она установлена, не истек;
- наличие информации о смерти лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица;
- управляющая организация является таковой более чем в 20 юридических лицах.